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税务代理实务要重点关注的八个考点 下载

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名称:税务代理实务要重点关注的八个考点

类型:人力资源知识

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税务代理实务要重点关注的八个考点简介:

税务代理实务要重点关注的八个考点 09PDF版:第一部分增值税纳税申报表及相关的会计核算及要点1.1请大家注意:申报表第17行的逻辑公式有误,请大家更正为17=12 13-14-15 16,1.第15行是企业实际收到的出口退税,它在上期是包含在“期未留抵税额”也就是本期的第13行“上期留抵税额”中。所以,我们应该在实际收到的时候减去。否则就会多计应抵扣税额了。2.第16行的数据与第4行是相对应的,而第4行的数据是第11行销售税相对应的。这样,实际上相当于第11行销项中含有纳税检查的税款,在第17行中也包含纳税检查的税款。这样互抵后相当是正常的销项减进项。3.剔除后的第16行的数据是纳税检查补税额,它应该与22行.36行.37行的数据一并在第38行中反映。1.2开具出口专用缴款书要预交40的税款生产企业将自产产品销售给出口企业,应该开具出口货物专用缴款书,按相关规定:开具出口货物专用缴款书的企业应该按该凭证上注明的税款按40的比例预交增值税。
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